fuwuAreas	m180612	專業(yè)方向	稅務(wù)異常處理
會計服務(wù)	亂賬處理	公司類型	有限責(zé)任公司
咨詢范圍	稅務(wù)代理	服務(wù)一區(qū)	花都稅務(wù)籌劃
服務(wù)二區(qū)	白云稅務(wù)籌劃	服務(wù)地區(qū)	廣州稅務(wù)籌劃
服務(wù)類型	稅務(wù)籌劃	注冊區(qū)域	珠三角地區(qū)
聯(lián)系人	李會計	適用類型	有限責(zé)任公司

廣州白云稅務(wù)籌劃-代辦稅收籌劃業(yè)務(wù)-稅收咨詢公司華稅

用好稅收優(yōu)惠政策，選擇投資區(qū)域和行業(yè)

不同地區(qū)、不同行業(yè)享受不同的稅收優(yōu)惠政策，注意稅收籌劃的12種方法，這也可用于稅務(wù)規(guī)劃。

① 低稅率和減少收入的優(yōu)惠政策。例如，符合條件的小型微利企業(yè)將享受20％的優(yōu)惠稅率。

② 工業(yè)投資稅收優(yōu)惠。例如，該國需要關(guān)鍵支持

對高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收所得稅。

③ 就業(yè)安置優(yōu)惠政策。企業(yè)安置殘疾人就業(yè)所支付的工資按100％扣除，安置特定人員如下崗、失業(yè)、專業(yè)人員等就業(yè)所支付的工資也按一定數(shù)額扣除。企業(yè)只要聘用下崗職工和殘疾人，就可以享受加減的稅收優(yōu)惠。

合理利用企業(yè)組織形式進(jìn)行稅務(wù)籌劃

企業(yè)組織形式需要考慮的因素主要包括：分支機(jī)構(gòu)的損益、分支機(jī)構(gòu)是否享受優(yōu)惠稅率等。

① 預(yù)計享受優(yōu)惠稅率的分支機(jī)構(gòu)的利潤將以子公司的形式單獨征稅。

② 如果預(yù)計不享受優(yōu)惠稅率的分支機(jī)構(gòu)將盈利，則將以分支機(jī)構(gòu)的形式征收稅款，以彌補(bǔ)總部或其他分支機(jī)構(gòu)的損失；即使下屬公司盈利，雖然此時合并納稅并沒有起到節(jié)稅作用，但可以節(jié)省企業(yè)的稅務(wù)成本，提高管理效率。

③ 如果預(yù)計不享受優(yōu)惠稅率的分支機(jī)構(gòu)將遭受損失，則將以分支機(jī)構(gòu)的形式征收稅款，其他分支機(jī)構(gòu)或總部的利潤可用于彌補(bǔ)損失。

④ 預(yù)計享受優(yōu)惠稅率的分行將蒙受損失。首先，我們可以分析分行是否有能力扭虧為盈。如果他們能夠在短期內(nèi)扭虧，我們應(yīng)該采用子公司的形式，否則我們應(yīng)該選擇分支機(jī)構(gòu)的形式。一般來說，如果子公司所在地的稅率較低，則可以設(shè)立子公司，享受較低的稅率。

使用此方法進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃

最常用的折舊方法有直線法、工作量法、年限總和法等。不同折舊方法計算的折舊金額數(shù)量不同，每個期間的分?jǐn)偝杀疽膊煌枰U納的所得稅也不同。

用于在稅收優(yōu)惠區(qū)注冊獨資企業(yè)

個人有很多稅收優(yōu)惠。例如，一般企業(yè)必須繳納25％的企業(yè)所得稅，但個人不必繳納。個人對3萬元以內(nèi)的小規(guī)模納稅人免征增值稅。其次，他們可以利用稅收優(yōu)惠政策核實征收情況，大大減輕稅收負(fù)擔(dān)。

納稅人不同類型的選擇個體工商戶獨資企業(yè)合伙企業(yè)法人企業(yè)，個體工商戶、獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額，計算繳納個人所得稅而不需要繳納企業(yè)所得稅。法人企業(yè)按照稅法要求需要就其經(jīng)營利潤繳納企業(yè)所得稅，若法人企業(yè)對自然人股東實施利潤分配，還需要繳納20%的個人所得稅。

1.選擇稅務(wù)籌劃空間大的稅種

要選擇對決策有重大影響的稅種作為稅務(wù)籌劃的重點；選擇稅負(fù)彈性大的稅種作為稅務(wù)籌劃的重點，稅負(fù)彈性越大，稅務(wù)籌劃的潛力也越大。

2.符合稅收優(yōu)惠政策

一般在稅種設(shè)計時，都設(shè)有稅收優(yōu)惠條款，企業(yè)如果充分利用稅收優(yōu)惠條款，就可享受節(jié)稅效益。

3.改變納稅人構(gòu)成

企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃之前，首先要考慮能否避開成為某種納稅人。比如在年開始實施的增值稅和營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定下，企業(yè)寧愿選擇作為營業(yè)稅的納稅人而非增值稅的納稅人，寧愿選擇作為增值稅一般納稅人而非增值稅小規(guī)模納稅人。因為營業(yè)稅的總體稅負(fù)比增值稅總體稅負(fù)輕，增值稅一般納稅人的總體稅負(fù)比增值稅小規(guī)模納稅人的總體稅負(fù)輕。

4.影響應(yīng)納稅額的基本因素

影響應(yīng)納稅額的因素有兩個：納稅依據(jù)和稅率。進(jìn)行稅務(wù)籌劃無非是從這兩個因素入手。如企業(yè)所得稅計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，稅法規(guī)定企業(yè)應(yīng)納稅所得額=收入總額-允許扣除項目金額，具體計算過程中又規(guī)定了復(fù)雜的納稅調(diào)增、納稅調(diào)減項目，因此，企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃有了一定的空間。

5.重視財務(wù)管理環(huán)節(jié)

企業(yè)財務(wù)管理過程中都有稅務(wù)籌劃的工作可做。比如，按照稅法規(guī)定，負(fù)債的利息作為所得稅的扣除項目，享有所得稅利益，而股息支付只能在企業(yè)稅后利潤中分配，因此債務(wù)資本籌劃就有節(jié)稅優(yōu)勢。

調(diào)整組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)

1) 將集團(tuán)公司拆分為品牌總部、高新技術(shù)企業(yè)、生產(chǎn)企業(yè)、銷售企業(yè)等。

2) 將原內(nèi)部部門獨立為外部團(tuán)隊，設(shè)立對應(yīng)業(yè)務(wù)的工作室，將“企業(yè)和員工之間的雇傭關(guān)系”，轉(zhuǎn)變?yōu)椤捌髽I(yè)與自由職業(yè)者的業(yè)務(wù)合作關(guān)系”。

3) 將原薪資、提成、分紅等高稅收收入形式轉(zhuǎn)換為可核定征稅的生產(chǎn)營業(yè)所得。

4) 若收到一筆或多筆較大額度的業(yè)務(wù)，可拆分為年營業(yè)額500萬內(nèi)的多個業(yè)務(wù)，進(jìn)而享受小微企業(yè)的稅收政策。

廣州企業(yè)稅收籌劃的基本原則
合法合規(guī)原則。企業(yè)稅收籌劃必須遵循稅法和相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，不得進(jìn)行違法行為和偷稅漏稅等不正當(dāng)行為。
經(jīng)濟(jì)效益原則。企業(yè)稅收籌劃應(yīng)該以企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益為出發(fā)點，實現(xiàn)稅收最大化和企業(yè)利益最大化的有機(jī)統(tǒng)一。
長期穩(wěn)定原則。企業(yè)稅收籌劃應(yīng)該從長期穩(wěn)定的角度考慮，避免短期行為對企業(yè)未來發(fā)展產(chǎn)生不利影響。
依法納稅原則。企業(yè)稅收籌劃應(yīng)該依法納稅，不得采取不正當(dāng)手段規(guī)避稅收，避免違法行為導(dǎo)致的不良后果。

廣州稅收籌劃實踐如何規(guī)避企業(yè)所得稅風(fēng)險,企業(yè)所得稅是企業(yè)必須繳納的稅種之一，但是如果企業(yè)不合理運用稅收政策，就可能會面臨企業(yè)所得稅風(fēng)險，影響企業(yè)的正常經(jīng)營和發(fā)展。以下是規(guī)避企業(yè)所得稅風(fēng)險的稅收籌劃實踐建議：
合理規(guī)避合并并購所得稅風(fēng)險：企業(yè)在進(jìn)行合并并購時，需要注意稅務(wù)問題，合理規(guī)避合并并購所得稅風(fēng)險。企業(yè)可以通過采取合理的并購結(jié)構(gòu)、合理配置資產(chǎn)、優(yōu)化財務(wù)安排等方式規(guī)避風(fēng)險。
合理規(guī)避利息、租金扣除所得稅風(fēng)險：企業(yè)可以通過合理設(shè)置利息、租金等相關(guān)費用的計算標(biāo)準(zhǔn)，來規(guī)避利息、租金扣除所得稅風(fēng)險。
合理運用企業(yè)所得稅減免政策：企業(yè)可以合理運用相關(guān)的企業(yè)所得稅減免政策，如小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠等，來減輕企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)。
合理運用企業(yè)所得稅抵扣政策：企業(yè)可以通過合理運用企業(yè)所得稅抵扣政策，如企業(yè)所得稅與個人所得稅抵扣、抵扣前年度虧損等方式，來減輕企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)。
合理規(guī)避跨境投資所得稅風(fēng)險：企業(yè)在進(jìn)行跨境投資時，需要注意跨境稅務(wù)規(guī)劃，合理規(guī)避跨境投資所得稅風(fēng)險。企業(yè)可以通過合理選取投資國家、優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)等方式來規(guī)避風(fēng)險。