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廣州花都稅務(wù)籌劃-代理稅收規(guī)劃業(yè)務(wù)-稅收籌劃公司華稅

利用收入確認時間的選擇開展稅務(wù)籌劃

　　企業(yè)在銷售方式上的選擇不同對企業(yè)資金的流入和企業(yè)收益的實現(xiàn)有著不同的影響，不同的銷售方式在稅法上確認收入的時間也是不同的。通過銷售方式的選擇，控制收入確認的時間，合理歸屬所得年度，可在經(jīng)營活動中獲得延緩納稅的稅收效益。

充分利用國家稅收優(yōu)惠政策；設(shè)立個人獨資企業(yè)和個體戶；注冊在西部地區(qū)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅；一般納稅人拆解成小規(guī)模納稅人稅籌，一般納稅人稅率是13%，小規(guī)模納稅人180萬一年免稅，開專票是1%，兩者相差12個點；收入確認的時間，然后進行稅籌。

對營業(yè)稅可以實行抵扣的情形進行了如下明確規(guī)定：

(1)單位和個人提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款，凡該項退款已征收過營業(yè)稅的，允許退還已征稅款，也可以從納稅人以后的營業(yè)額中減除。

(2)單位和個人在提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)時，如果將價款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價款為營業(yè)額果將折扣額另開發(fā)票的，不論其在財務(wù)上如何處理，均不得從營業(yè)額中減除。

電信單位銷售的各種有價電話卡，由于其計費系統(tǒng)只能按有價電話卡面值出賬并按有價電話卡面值確認收入，不能直接在銷售發(fā)票上注明折扣折讓額，以按面值確認的收入減去當期財務(wù)會計上體現(xiàn)的銷售折扣折讓后的余額為營業(yè)額。

用好稅收優(yōu)惠政策，選擇投資區(qū)域和行業(yè)

不同地區(qū)、不同行業(yè)享受不同的稅收優(yōu)惠政策，注意稅收籌劃的12種方法，這也可用于稅務(wù)規(guī)劃。

① 低稅率和減少收入的優(yōu)惠政策。例如，符合條件的小型微利企業(yè)將享受20％的優(yōu)惠稅率。

② 工業(yè)投資稅收優(yōu)惠。例如，該國需要關(guān)鍵支持

對高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收所得稅。

③ 就業(yè)安置優(yōu)惠政策。企業(yè)安置殘疾人就業(yè)所支付的工資按100％扣除，安置特定人員如下崗、失業(yè)、專業(yè)人員等就業(yè)所支付的工資也按一定數(shù)額扣除。企業(yè)只要聘用下崗職工和殘疾人，就可以享受加減的稅收優(yōu)惠。

合理利用企業(yè)組織形式進行稅務(wù)籌劃

企業(yè)組織形式需要考慮的因素主要包括：分支機構(gòu)的損益、分支機構(gòu)是否享受優(yōu)惠稅率等。

① 預(yù)計享受優(yōu)惠稅率的分支機構(gòu)的利潤將以子公司的形式單獨征稅。

② 如果預(yù)計不享受優(yōu)惠稅率的分支機構(gòu)將盈利，則將以分支機構(gòu)的形式征收稅款，以彌補總部或其他分支機構(gòu)的損失；即使下屬公司盈利，雖然此時合并納稅并沒有起到節(jié)稅作用，但可以節(jié)省企業(yè)的稅務(wù)成本，提高管理效率。

③ 如果預(yù)計不享受優(yōu)惠稅率的分支機構(gòu)將遭受損失，則將以分支機構(gòu)的形式征收稅款，其他分支機構(gòu)或總部的利潤可用于彌補損失。

④ 預(yù)計享受優(yōu)惠稅率的分行將蒙受損失。首先，我們可以分析分行是否有能力扭虧為盈。如果他們能夠在短期內(nèi)扭虧，我們應(yīng)該采用子公司的形式，否則我們應(yīng)該選擇分支機構(gòu)的形式。一般來說，如果子公司所在地的稅率較低，則可以設(shè)立子公司，享受較低的稅率。

1.選擇稅務(wù)籌劃空間大的稅種

要選擇對決策有重大影響的稅種作為稅務(wù)籌劃的重點；選擇稅負彈性大的稅種作為稅務(wù)籌劃的重點，稅負彈性越大，稅務(wù)籌劃的潛力也越大。

2.符合稅收優(yōu)惠政策

一般在稅種設(shè)計時，都設(shè)有稅收優(yōu)惠條款，企業(yè)如果充分利用稅收優(yōu)惠條款，就可享受節(jié)稅效益。

3.改變納稅人構(gòu)成

企業(yè)在進行稅務(wù)籌劃之前，首先要考慮能否避開成為某種納稅人。比如在年開始實施的增值稅和營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定下，企業(yè)寧愿選擇作為營業(yè)稅的納稅人而非增值稅的納稅人，寧愿選擇作為增值稅一般納稅人而非增值稅小規(guī)模納稅人。因為營業(yè)稅的總體稅負比增值稅總體稅負輕，增值稅一般納稅人的總體稅負比增值稅小規(guī)模納稅人的總體稅負輕。

4.影響應(yīng)納稅額的基本因素

影響應(yīng)納稅額的因素有兩個：納稅依據(jù)和稅率。進行稅務(wù)籌劃無非是從這兩個因素入手。如企業(yè)所得稅計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，稅法規(guī)定企業(yè)應(yīng)納稅所得額=收入總額-允許扣除項目金額，具體計算過程中又規(guī)定了復(fù)雜的納稅調(diào)增、納稅調(diào)減項目，因此，企業(yè)進行稅務(wù)籌劃有了一定的空間。

5.重視財務(wù)管理環(huán)節(jié)

企業(yè)財務(wù)管理過程中都有稅務(wù)籌劃的工作可做。比如，按照稅法規(guī)定，負債的利息作為所得稅的扣除項目，享有所得稅利益，而股息支付只能在企業(yè)稅后利潤中分配，因此債務(wù)資本籌劃就有節(jié)稅優(yōu)勢。

合理規(guī)避稅收風(fēng)險：企業(yè)可以遵循稅法的規(guī)定，合法合規(guī)地規(guī)避稅收風(fēng)險，如規(guī)避印花稅的風(fēng)險、避免與稅務(wù)機關(guān)產(chǎn)生糾紛等。
合理運用跨區(qū)域稅收優(yōu)惠政策：企業(yè)可以根據(jù)不同地區(qū)的稅收政策差異

廣州企業(yè)稅收籌劃是企業(yè)在合法合規(guī)的前提下，通過合理運用稅收政策，實現(xiàn)降低稅負、優(yōu)化財務(wù)狀況、提升企業(yè)競爭力的一種管理活動。以下是企業(yè)稅收籌劃的基本原則與方法：
合法合規(guī)：企業(yè)稅收籌劃必須遵守相關(guān)的稅法法規(guī)和稅務(wù)部門的管理規(guī)定，不能通過非法手段進行偷稅、逃稅、漏稅等行為。
合理性：企業(yè)稅收籌劃必須根據(jù)企業(yè)的實際情況和財務(wù)狀況，合理選擇適用的稅收政策和方法，以實現(xiàn)最大化的稅收優(yōu)惠效益。
適用性：企業(yè)稅收籌劃必須根據(jù)不同的行業(yè)、企業(yè)類型、地域等因素進行適當?shù)恼{(diào)整和變通，以實現(xiàn)最優(yōu)化的稅收籌劃方案。
穩(wěn)健性：企業(yè)稅收籌劃必須具有穩(wěn)健性，不應(yīng)過分依賴某種稅收優(yōu)惠政策，而應(yīng)根據(jù)市場環(huán)境和稅收政策的變化進行及時調(diào)整和變化。
風(fēng)險控制：企業(yè)稅收籌劃必須具有風(fēng)險控制意識，避免出現(xiàn)不可控風(fēng)險和損失，如避免產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險、法律風(fēng)險等。

廣州稅收籌劃實踐如何規(guī)避企業(yè)所得稅風(fēng)險,企業(yè)所得稅是企業(yè)必須繳納的稅種之一，但是如果企業(yè)不合理運用稅收政策，就可能會面臨企業(yè)所得稅風(fēng)險，影響企業(yè)的正常經(jīng)營和發(fā)展。以下是規(guī)避企業(yè)所得稅風(fēng)險的稅收籌劃實踐建議：
合理規(guī)避合并并購所得稅風(fēng)險：企業(yè)在進行合并并購時，需要注意稅務(wù)問題，合理規(guī)避合并并購所得稅風(fēng)險。企業(yè)可以通過采取合理的并購結(jié)構(gòu)、合理配置資產(chǎn)、優(yōu)化財務(wù)安排等方式規(guī)避風(fēng)險。
合理規(guī)避利息、租金扣除所得稅風(fēng)險：企業(yè)可以通過合理設(shè)置利息、租金等相關(guān)費用的計算標準，來規(guī)避利息、租金扣除所得稅風(fēng)險。
合理運用企業(yè)所得稅減免政策：企業(yè)可以合理運用相關(guān)的企業(yè)所得稅減免政策，如小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠等，來減輕企業(yè)所得稅負擔。
合理運用企業(yè)所得稅抵扣政策：企業(yè)可以通過合理運用企業(yè)所得稅抵扣政策，如企業(yè)所得稅與個人所得稅抵扣、抵扣前年度虧損等方式，來減輕企業(yè)所得稅負擔。
合理規(guī)避跨境投資所得稅風(fēng)險：企業(yè)在進行跨境投資時，需要注意跨境稅務(wù)規(guī)劃，合理規(guī)避跨境投資所得稅風(fēng)險。企業(yè)可以通過合理選取投資國家、優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)等方式來規(guī)避風(fēng)險。