注會干貨知識-兼營行為 混合銷售
面議元2023-03-31 17:04:43
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注會干貨知識-兼營行為 混合銷售
1.兼營(兼有不同稅率/征收率,可以獨立銷售)
(1)分別核算:分別計稅;
(2)未分別核算:從高計稅
舉個例子來解釋:天津市某個電腦公司,既可以為客戶提供售賣電腦及其相關(guān)產(chǎn)品的服務(wù),也可以為客戶提供修電腦的服務(wù),這兩者互不沖突,客戶可以只買電腦,也可以只修電腦。其中稅率是為一般納稅人的企業(yè)提供,征收率是為小規(guī)模納稅人提供
2.混合銷售(不可以單獨銷售):銷售貨物+服務(wù)
(1)從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)和零售的單位和個體工商戶的混合銷售,按照銷售貨物繳納增值稅;
(2)其他單位和個體工商戶的混合銷售,按照銷售服務(wù)繳納增值稅
可以與兼營行為對比來理解,還是一個天津市某電腦公司,專門從事售賣電腦,客戶只能買了這家公司的電腦才能獲得相應(yīng)修電腦的服務(wù),在稅率方面是按照主營業(yè)務(wù)的稅率來計算。
需要重點注意的的是:銷售活動板房、機器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務(wù),不屬于混合銷售,屬于兼營銷售,安裝服務(wù)可以選擇簡易計稅方法
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