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廣州花都稅務籌劃-大宗稅務規(guī)劃方案-稅收籌劃公司華稅

利用稅收優(yōu)惠政策開展稅務籌劃，選擇投資地區(qū)與行業(yè)

　　開展稅務籌劃的一個重要條件就是投資于不同的地區(qū)和不同的行業(yè)以享受不同的稅收優(yōu)惠政策。目前，企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策形成了以產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主、區(qū)域優(yōu)惠為輔、兼顧社會進步的新的稅收優(yōu)惠格局。區(qū)域稅收優(yōu)惠只保留了西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策，其它區(qū)域優(yōu)惠政策已取消。

利用折舊方法開展稅務籌劃

　　折舊是為了彌補固定資產(chǎn)的損耗而轉移到成本或期間費用中計提的那一部分價值，折舊的計提直接關系到企業(yè)當期成本、費用的大小，利潤的高低和應納所得稅的多少。折舊具有抵稅作用，采用不同的折舊方法，所需繳納的所得稅稅款也不相同。因此，企業(yè)可以利用折舊方法開展稅收籌劃。

利用存貨計價方法開展稅務籌劃

　　存貨是確定構成主營業(yè)務成本核算的重要內容，對于產(chǎn)品成本、企業(yè)利潤及所得稅都有較大的影響。企業(yè)所得稅法允許企業(yè)采用先進先出法、加權平均法或者個別計價法確定發(fā)出存貨的實際成本，但不允許采用后進先出法。

充分利用國家稅收優(yōu)惠政策；設立個人獨資企業(yè)和個體戶；注冊在西部地區(qū)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅；一般納稅人拆解成小規(guī)模納稅人稅籌，一般納稅人稅率是13%，小規(guī)模納稅人180萬一年免稅，開專票是1%，兩者相差12個點；收入確認的時間，然后進行稅籌。

對營業(yè)稅可以實行抵扣的情形進行了如下明確規(guī)定：

(1)單位和個人提供營業(yè)稅應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款，凡該項退款已征收過營業(yè)稅的，允許退還已征稅款，也可以從納稅人以后的營業(yè)額中減除。

(2)單位和個人在提供營業(yè)稅應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)時，如果將價款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價款為營業(yè)額果將折扣額另開發(fā)票的，不論其在財務上如何處理，均不得從營業(yè)額中減除。

電信單位銷售的各種有價電話卡，由于其計費系統(tǒng)只能按有價電話卡面值出賬并按有價電話卡面值確認收入，不能直接在銷售發(fā)票上注明折扣折讓額，以按面值確認的收入減去當期財務會計上體現(xiàn)的銷售折扣折讓后的余額為營業(yè)額。

合理利用企業(yè)組織形式進行稅務籌劃

企業(yè)組織形式需要考慮的因素主要包括：分支機構的損益、分支機構是否享受優(yōu)惠稅率等。

① 預計享受優(yōu)惠稅率的分支機構的利潤將以子公司的形式單獨征稅。

② 如果預計不享受優(yōu)惠稅率的分支機構將盈利，則將以分支機構的形式征收稅款，以彌補總部或其他分支機構的損失；即使下屬公司盈利，雖然此時合并納稅并沒有起到節(jié)稅作用，但可以節(jié)省企業(yè)的稅務成本，提高管理效率。

③ 如果預計不享受優(yōu)惠稅率的分支機構將遭受損失，則將以分支機構的形式征收稅款，其他分支機構或總部的利潤可用于彌補損失。

④ 預計享受優(yōu)惠稅率的分行將蒙受損失。首先，我們可以分析分行是否有能力扭虧為盈。如果他們能夠在短期內扭虧，我們應該采用子公司的形式，否則我們應該選擇分支機構的形式。一般來說，如果子公司所在地的稅率較低，則可以設立子公司，享受較低的稅率。

用于在稅收優(yōu)惠區(qū)注冊獨資企業(yè)

個人有很多稅收優(yōu)惠。例如，一般企業(yè)必須繳納25％的企業(yè)所得稅，但個人不必繳納。個人對3萬元以內的小規(guī)模納稅人免征增值稅。其次，他們可以利用稅收優(yōu)惠政策核實征收情況，大大減輕稅收負擔。

不同納稅人之間的轉化，一般納稅人_小規(guī)模納稅人，增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。這兩種類型納稅人在征收增值稅時，計算方法和征管要求不同。一般納稅人實行進項抵扣制，而小規(guī)模納稅人必須按照使用的簡易計稅方法計算繳納增值稅且不實行進項抵扣制。

調整組織架構和業(yè)務結構，合規(guī)稅務籌劃，其中的五個工具：

1、個體戶核定征收，季度45萬內免稅，年度500萬內綜合稅率1.56%。

2、個獨戶核定征收，季度45萬內免稅，年度500萬內綜合稅率1.36%-3.16%

3、靈活用工，綜合成本5%，可開6個點專票可抵扣。

4、政府稅收獎勵，最高地方留存80%。

5、國家高新和雙軟政策。