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廣州白云稅務籌劃-代辦稅收規(guī)劃業(yè)務-稅務咨詢公司華稅

利用收入確認時間的選擇開展稅務籌劃

　　企業(yè)在銷售方式上的選擇不同對企業(yè)資金的流入和企業(yè)收益的實現(xiàn)有著不同的影響，不同的銷售方式在稅法上確認收入的時間也是不同的。通過銷售方式的選擇，控制收入確認的時間，合理歸屬所得年度，可在經營活動中獲得延緩納稅的稅收效益。

變旅游費變職工教育經費進行稅籌；找到避稅天堂設立企業(yè)；小微企業(yè)必須想辦法達到；想籌劃個稅，無比成立雙層公司，成立合伙企業(yè)或者投資公司再投資實際經營公司，分紅將節(jié)稅20%以上；年終獎籌劃何股票期權必須會。咨詢華稅財稅，了解更多財稅知識。

用好稅收優(yōu)惠政策，選擇投資區(qū)域和行業(yè)

不同地區(qū)、不同行業(yè)享受不同的稅收優(yōu)惠政策，注意稅收籌劃的12種方法，這也可用于稅務規(guī)劃。

① 低稅率和減少收入的優(yōu)惠政策。例如，符合條件的小型微利企業(yè)將享受20％的優(yōu)惠稅率。

② 工業(yè)投資稅收優(yōu)惠。例如，該國需要關鍵支持

對高新技術企業(yè)，減按15％的稅率征收所得稅。

③ 就業(yè)安置優(yōu)惠政策。企業(yè)安置殘疾人就業(yè)所支付的工資按100％扣除，安置特定人員如下崗、失業(yè)、專業(yè)人員等就業(yè)所支付的工資也按一定數(shù)額扣除。企業(yè)只要聘用下崗職工和殘疾人，就可以享受加減的稅收優(yōu)惠。

合理利用企業(yè)組織形式進行稅務籌劃

企業(yè)組織形式需要考慮的因素主要包括：分支機構的損益、分支機構是否享受優(yōu)惠稅率等。

① 預計享受優(yōu)惠稅率的分支機構的利潤將以子公司的形式單獨征稅。

② 如果預計不享受優(yōu)惠稅率的分支機構將盈利，則將以分支機構的形式征收稅款，以彌補總部或其他分支機構的損失；即使下屬公司盈利，雖然此時合并納稅并沒有起到節(jié)稅作用，但可以節(jié)省企業(yè)的稅務成本，提高管理效率。

③ 如果預計不享受優(yōu)惠稅率的分支機構將遭受損失，則將以分支機構的形式征收稅款，其他分支機構或總部的利潤可用于彌補損失。

④ 預計享受優(yōu)惠稅率的分行將蒙受損失。首先，我們可以分析分行是否有能力扭虧為盈。如果他們能夠在短期內扭虧，我們應該采用子公司的形式，否則我們應該選擇分支機構的形式。一般來說，如果子公司所在地的稅率較低，則可以設立子公司，享受較低的稅率。

納稅人不同類型的選擇個體工商戶獨資企業(yè)合伙企業(yè)法人企業(yè)，個體工商戶、獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額為應納稅所得額，計算繳納個人所得稅而不需要繳納企業(yè)所得稅。法人企業(yè)按照稅法要求需要就其經營利潤繳納企業(yè)所得稅，若法人企業(yè)對自然人股東實施利潤分配，還需要繳納20%的個人所得稅。

1.選擇稅務籌劃空間大的稅種

要選擇對決策有重大影響的稅種作為稅務籌劃的重點；選擇稅負彈性大的稅種作為稅務籌劃的重點，稅負彈性越大，稅務籌劃的潛力也越大。

2.符合稅收優(yōu)惠政策

一般在稅種設計時，都設有稅收優(yōu)惠條款，企業(yè)如果充分利用稅收優(yōu)惠條款，就可享受節(jié)稅效益。

3.改變納稅人構成

企業(yè)在進行稅務籌劃之前，首先要考慮能否避開成為某種納稅人。比如在年開始實施的增值稅和營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定下，企業(yè)寧愿選擇作為營業(yè)稅的納稅人而非增值稅的納稅人，寧愿選擇作為增值稅一般納稅人而非增值稅小規(guī)模納稅人。因為營業(yè)稅的總體稅負比增值稅總體稅負輕，增值稅一般納稅人的總體稅負比增值稅小規(guī)模納稅人的總體稅負輕。

4.影響應納稅額的基本因素

影響應納稅額的因素有兩個：納稅依據(jù)和稅率。進行稅務籌劃無非是從這兩個因素入手。如企業(yè)所得稅計稅依據(jù)為應納稅所得額，稅法規(guī)定企業(yè)應納稅所得額=收入總額-允許扣除項目金額，具體計算過程中又規(guī)定了復雜的納稅調增、納稅調減項目，因此，企業(yè)進行稅務籌劃有了一定的空間。

5.重視財務管理環(huán)節(jié)

企業(yè)財務管理過程中都有稅務籌劃的工作可做。比如，按照稅法規(guī)定，負債的利息作為所得稅的扣除項目，享有所得稅利益，而股息支付只能在企業(yè)稅后利潤中分配，因此債務資本籌劃就有節(jié)稅優(yōu)勢。

調整組織架構和業(yè)務結構

1) 將集團公司拆分為品牌總部、高新技術企業(yè)、生產企業(yè)、銷售企業(yè)等。

2) 將原內部部門獨立為外部團隊，設立對應業(yè)務的工作室，將“企業(yè)和員工之間的雇傭關系”，轉變?yōu)椤捌髽I(yè)與自由職業(yè)者的業(yè)務合作關系”。

3) 將原薪資、提成、分紅等高稅收收入形式轉換為可核定征稅的生產營業(yè)所得。

4) 若收到一筆或多筆較大額度的業(yè)務，可拆分為年營業(yè)額500萬內的多個業(yè)務，進而享受小微企業(yè)的稅收政策。

廣州公司稅收籌劃是企業(yè)在合法合規(guī)的前提下通過合理的稅務規(guī)劃降低稅收負擔、優(yōu)化財務狀況、提升企業(yè)競爭力的一項重要管理活動。以下是一些常用的公司稅收籌劃的方法和技巧：
合理選擇企業(yè)類型：企業(yè)可以選擇不同的企業(yè)類型（如個體工商戶、有限責任公司、股份有限公司等），以實現(xiàn)稅收籌劃目的。比如，有些企業(yè)可以通過變更為小規(guī)模納稅人或者農民專業(yè)合作社等納稅人身份，來降低稅負。
合理選擇稅收優(yōu)惠政策：企業(yè)可以根據(jù)自身的情況選擇適用的稅收優(yōu)惠政策，比如小微企業(yè)減免政策、高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠政策等。
合理運用稅務抵扣和退稅：企業(yè)可以合理運用增值稅、企業(yè)所得稅等稅種的抵扣和退稅政策，來減輕稅收負擔。
合理規(guī)避稅收風險：企業(yè)可以遵循稅法的規(guī)定，合法合規(guī)地規(guī)避稅收風險，比如規(guī)避印花稅的風險、避免與稅務機關產生糾紛等。
合理運用跨區(qū)域稅收優(yōu)惠政策：企業(yè)可以根據(jù)不同地區(qū)的稅收政策差異，合理運用跨區(qū)域稅收優(yōu)惠政策，降低稅負。
合理運用資產重組、債務重組等方式：企業(yè)可以通過資產重組、債務重組等方式，實現(xiàn)稅務優(yōu)惠，比如企業(yè)所得稅稅前扣除等。

廣州稅收籌劃實踐如何規(guī)避企業(yè)所得稅風險,企業(yè)所得稅是企業(yè)必須繳納的稅種之一，但是如果企業(yè)不合理運用稅收政策，就可能會面臨企業(yè)所得稅風險，影響企業(yè)的正常經營和發(fā)展。以下是規(guī)避企業(yè)所得稅風險的稅收籌劃實踐建議：
合理規(guī)避合并并購所得稅風險：企業(yè)在進行合并并購時，需要注意稅務問題，合理規(guī)避合并并購所得稅風險。企業(yè)可以通過采取合理的并購結構、合理配置資產、優(yōu)化財務安排等方式規(guī)避風險。
合理規(guī)避利息、租金扣除所得稅風險：企業(yè)可以通過合理設置利息、租金等相關費用的計算標準，來規(guī)避利息、租金扣除所得稅風險。
合理運用企業(yè)所得稅減免政策：企業(yè)可以合理運用相關的企業(yè)所得稅減免政策，如小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠、高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠等，來減輕企業(yè)所得稅負擔。
合理運用企業(yè)所得稅抵扣政策：企業(yè)可以通過合理運用企業(yè)所得稅抵扣政策，如企業(yè)所得稅與個人所得稅抵扣、抵扣前年度虧損等方式，來減輕企業(yè)所得稅負擔。
合理規(guī)避跨境投資所得稅風險：企業(yè)在進行跨境投資時，需要注意跨境稅務規(guī)劃，合理規(guī)避跨境投資所得稅風險。企業(yè)可以通過合理選取投資國家、優(yōu)化投資結構等方式來規(guī)避風險。